Ler o fluxo de caixa e explicar o mês

O Fluxo de caixa do PNL mostra quanto entrou e quanto saiu em cada mês. O número final, sozinho, diz pouco: R$ 78 mil de sobra pode ser ótimo ou pode ser um mês em que o sócio vendeu um equipamento. Este guia mostra as quatro leituras que transformam a tabela em uma explicação do mês, do jeito que você vai apresentar ao dono da empresa.

Antes de começar

• Acesso ao app PNL. Se o fluxo de caixa ainda não está montado, comece por Resultados Econômico-Financeiros.
• O mês que você vai ler precisa estar conciliado na Tesouraria. Fluxo de caixa de mês sem conciliação mostra o que foi lançado, não o que aconteceu no banco.
• As receitas e despesas precisam estar nas categorias certas, separando o que é da operação do que não é. Uma categoria errada muda a leitura inteira. Veja Plano de contas e centro de custo.

Entenda as duas linhas que contam a história

O fluxo de caixa separa o dinheiro em três blocos, e é essa separação que permite a leitura:

Dessa separação saem duas linhas da tabela:

• Geração de Caixa Operacional: receitas operacionais menos despesas operacionais. Responde se a atividade da empresa, sozinha, está gerando dinheiro.
• Geração de Caixa do Período: tudo o que entrou menos tudo o que saiu, incluindo o não operacional e a distribuição de lucros.

Geração de caixa não é lucro. Lucro é apurado pela contabilidade, pelo regime de competência. Aqui você está vendo dinheiro que entrou e saiu.

Leitura 1: compare as duas linhas

1. No PNL, abra Fluxo de caixa.
2. Escolha o período no seletor de datas e deixe a situação em Realizado.
3. Em Filtros e opções, escolha a Apresentação Agrupado. Ela mostra o primeiro e o segundo nível das categorias, o suficiente para a leitura sem alongar a tabela. Detalhado, o padrão, abre o terceiro nível; Totalizadores fica só no primeiro nível; e Simplificado junta tudo em receitas e despesas. A Apresentação e a Representação aparecem com a Estrutura em Plano de contas.
4. Localize as linhas Geração de Caixa Operacional e Geração de Caixa do Período.

O saudável é as duas ficarem positivas e próximas. Não precisam ser iguais: a diferença normal é a retirada do sócio. Dois desenhos merecem conversa com o dono:

O Painel do PNL mostra a mesma comparação com outros nomes. Os cartões Geração de caixa operacional e Geração de caixa líquida trazem o mês, e o gráfico Geração de caixa põe lado a lado as barras Operacional e Livre. A geração de caixa líquida e a barra Livre são a Geração de Caixa do Período desta tabela.

Leitura 2: descubra o que mudou de um mês para o outro

O número do mês melhorou ou piorou. A pergunta seguinte é sempre: por quê?

1. Compare a receita operacional de um mês com a do mês anterior.
2. Na receita, procure no segundo nível a linha que mais variou. No Agrupado, esse nível já aparece aberto. Quase sempre uma ou duas linhas explicam a maior parte da diferença.
3. Faça o mesmo com a despesa operacional.
4. Clique no valor que mais variou. Abre o detalhe com os lançamentos daquela categoria naquele mês.

Exemplo: a Empresa Aurora passou de um mês para o outro com quase R$ 50 mil a mais de receita, e a abertura mostrou que quase todo o aumento veio de uma única linha de serviço. Na despesa, a queda estava concentrada em impostos. Agora você tem uma explicação, não só um número, e a próxima pergunta para o cliente é se aquele imposto deixou de ser pago ou mudou de mês.

Você que acompanha a empresa no dia a dia sabe o que a tabela não sabe: o contrato que começou, o cliente que atrasou, o fornecedor que reajustou. Junte as duas coisas na conversa com o dono.

Leitura 3: veja o peso de cada linha

Valor absoluto engana quando a receita muda muito de um mês para o outro. O percentual mostra o tamanho real de cada linha.

1. Em Filtros e opções, abra Representação.
2. Para entender a composição, escolha Categoria Primária: cada linha aparece como percentual da categoria de primeiro nível em que está.
3. Para comparar meses, escolha Sobre a receita operacional: tudo vira percentual da receita operacional do mês.

Duas leituras que o percentual entrega e o valor esconde:

• Onde cortar dá resultado. Uma despesa que pesa 2% do total rende no máximo 2%, mesmo cortada inteira. Concentre a conversa nas linhas que pesam mais.
• A mesma despesa pode pesar diferente. Uma folha de salários igual em dois meses pesa menos no mês de receita alta e mais no mês de receita baixa. A despesa não mudou; a eficiência mudou.

A geração de caixa operacional em percentual também ajuda: R$ 78 mil de sobra é muito para uma empresa que fatura R$ 200 mil e pouco para uma que fatura R$ 5 milhões. O Painel já mostra esse percentual no cartão Geração de caixa operacional, ao lado do valor do mês.

Leitura 4: leia o previsto com cuidado

1. Troque a situação de Realizado para Previsto. A tabela passa a somar o que já aconteceu com o que está programado para entrar e sair.
2. Se houver títulos vencidos e não pagos distorcendo a projeção, ligue Desconsiderar atrasados em Filtros e opções. A opção aparece com a situação em Previsto.

Quando a receita prevista cai mês a mês, há duas leituras possíveis, e só quem conhece o cliente decide qual é a certa:

Uma projeção que cai não é, sozinha, uma notícia ruim. Ela é uma pergunta para fazer ao dono.

Para a conversa do dia a dia, o Painel do PNL resume o previsto em dois cartões: Saúde do caixa, um medidor de 0 a 100 com o fôlego em meses, isto é, por quanto tempo o saldo atual cobre as despesas no ritmo atual, e Saldo previsto, que soma ao saldo de hoje o que está para entrar e sair nos próximos dias.

Como saber que deu certo

Você consegue responder em três frases: se a operação gerou caixa no mês, o que explicou a diferença para o mês anterior, e o que a projeção dos próximos meses pede de atenção. Se alguma das três ficou sem resposta, volte à leitura correspondente.

Problemas comuns

Próximo passo

Para transformar essa leitura em rotina de fechamento, siga o caso Do lançamento ao fechamento do mês.