Comparar o orçado com o realizado e decidir o que fazer

O orçamento só serve se alguém olha a diferença todo mês. Com a comparação ligada, a DRE e o fluxo de caixa do PNL mostram, em cada linha, o realizado, o orçado e o desvio entre os dois. Este guia mostra como ler esse desvio, como separar o que é desvio de verdade do que é lançamento fora do lugar, e como transformar a leitura numa decisão com o dono da empresa.

Antes de começar

• Acesso ao app PNL e o orçamento do ano criado. Se ainda não existe, comece por Criar o Orçamento Empresarial.
• O mês que você vai ler fechado na Tesouraria: conciliado e com as contas baixadas. Comparar um mês em aberto mede atraso de lançamento, não o desempenho da empresa. O roteiro do fechamento está em Do lançamento ao fechamento do mês.
• As categorias ligadas às linhas da DRE, na aba Mapeamento. Categoria sem linha cai em Não mapeado, que só mostra o realizado: o orçado dela fica fora da comparação. Veja como mapear em Resultados Econômico-Financeiros.

Ligue a comparação

1. No PNL, abra a DRE.
2. No seletor Ano, escolha o ano do orçamento.
3. Clique em Filtros e opções e ligue Comparar com orçado. Logo abaixo, a etiqueta Orçamento 2026 (com o ano escolhido) confirma qual orçamento entrou na comparação.
4. Ainda em Filtros e opções, deixe o Centro de Custos em Todos. O orçamento é da empresa inteira, sem divisão por centro de custo: com o filtro ligado, o orçado e o desvio ficam vazios.

No Fluxo de caixa, o caminho é o mesmo, com uma estrutura escolhida no seletor Estrutura. Com Plano de contas escolhido, a opção Comparar com orçado não aparece. Ela também não aparece para quem não tem permissão para ver a DRE.

Leia uma célula

Com a comparação ligada, cada célula ganha três linhas:

Linha da célula	O que mostra
Primeira	O realizado, o que aconteceu de fato na Tesouraria. Na DRE, clique nele para ver os lançamentos que formam o valor
Segunda, em cinza	O orçado para aquela linha e aquele mês
Terceira	O desvio: o realizado menos o orçado, em reais e, entre parênteses, em percentual do orçado

A cor do desvio diz se a diferença é boa ou ruim para aquela linha, e não se o número é positivo:

Cor	Quando aparece
Verde	O realizado ficou melhor que o plano: receita acima do orçado, despesa abaixo do orçado, resultado acima do orçado
Vermelho	O realizado ficou pior que o plano: receita abaixo, despesa acima, resultado abaixo
Cinza	Desvio zero, ou uma linha que mistura receita e despesa, em que a diferença não tem lado certo

Um exemplo de março na Empresa Aurora:

Linha	Realizado	Orçado	Desvio	Leitura
Receita de serviços	R$ 92.000	R$ 100.000	-R$ 8.000 (-8%), vermelho	Vendeu menos que o plano
Despesas com pessoal	R$ 41.000	R$ 38.000	+R$ 3.000 (+7,89%), vermelho	Gastou mais que o plano
Marketing	R$ 9.000	R$ 12.000	-R$ 3.000 (-25%), verde	Gastou menos que o plano

No Fluxo de caixa, as saídas aparecem com sinal negativo, e o desvio acompanha esse sinal: numa linha de saída, um desvio positivo quer dizer que saiu menos dinheiro que o previsto. Na dúvida, siga a cor.

Dois casos parecem iguais e não são:

• Orçado de R$ 0,00: a linha não recebeu valor em Orçamento naquele mês. O Hub mostra o desvio em reais, mas não o percentual, porque não existe percentual sobre zero. Se a linha devia ter orçamento, lance o valor e ela passa a comparar.
• Sem valor no orçado e no desvio: aquela linha ou aquele período não recebe orçamento. É sempre o caso de Não mapeado, e, no fluxo de caixa, também de um mês cujo ano não tem orçamento.

Leia o acumulado, e não o total

Com a comparação ligada, aparece a coluna Acumulado, de janeiro até o mês atual. Passe o mouse no título da coluna para ver até que mês ela soma. É ela que responde se o ano está no ritmo do plano.

A coluna Total compara o realizado até agora com o orçamento do ano inteiro. Em julho, a receita do Total aparece muito abaixo do orçado só porque faltam cinco meses de receita: ela mostra quanto falta para fechar o plano, não se o ano vai bem.

O Acumulado inclui o mês corrente, que ainda está em andamento. No meio do mês, ele puxa a receita e a despesa para baixo do orçado. Para a conversa com o dono, leia o Acumulado depois de fechar o mês, ou desconte a coluna do mês corrente.

Escolha o regime e mantenha

A DRE tem o seletor Regime:

• Competência: a receita e a despesa contam no mês a que se referem, mesmo que o dinheiro entre ou saia depois.
• Caixa: contam no mês em que o dinheiro entrou ou saiu.

O orçado é o mesmo nos dois regimes. O que muda é o realizado, e por isso o desvio também muda. Uma venda de março recebida em abril aparece como receita de março em competência e como receita de abril em caixa. Escolha o regime da conversa com o dono e use sempre o mesmo, senão o desvio de um mês para o outro muda sem que nada tenha mudado na empresa.

Separe o desvio de verdade do lançamento fora do lugar

Antes de levar um desvio ao dono, confira se ele é da empresa ou do lançamento. Na DRE, clique no realizado da linha e veja os lançamentos que formam o valor.

O que você vê	O que costuma ser	O que fazer
Duas linhas com desvios do mesmo tamanho em sentidos opostos (uma vermelha, outra verde)	Lançamentos na categoria errada	Corrija a categoria na Tesouraria. O desvio das duas linhas desaparece
Um mês muito acima do orçado e o seguinte muito abaixo, na mesma linha	Uma despesa anual paga de uma vez (seguro, IPTU, licença) contra um orçado dividido em doze meses	Não é desvio do ano: leia o Acumulado. No próximo orçamento, ponha o valor no mês em que ele vence
Valor em Não mapeado	Categoria nova que ainda não foi ligada a uma linha da DRE	Mapeie a categoria. Até lá, o valor fica fora de todas as linhas e de todos os desvios
Receita do mês bem abaixo do orçado, mas o dono diz que o mês foi bom	Recebimentos ainda não baixados ou extrato ainda não conciliado	Termine a conciliação antes de comparar
Receita dentro do orçado em competência e fora em caixa	Venda feita e ainda não recebida	Não é erro: é prazo de recebimento. Leve para a conversa sobre o caixa, e não sobre a venda

Leve a decisão ao dono

Depois de limpar os desvios de lançamento, o que sobra é desvio de verdade. Para cada um, a decisão é uma de duas:

A situação	A decisão
O plano continua certo e a operação saiu dele: vendeu menos, gastou mais, cobrou tarde	Mexer na operação. O orçamento fica como está, e o desvio vira ação: vender, cortar, cobrar
O que o plano supunha mudou: perdeu um cliente grande, entrou um reajuste, abriu uma unidade	Revisar o plano. Atualize os meses que ainda não chegaram em Orçamento

Antes de revisar, saiba que o Hub guarda uma versão do orçamento por ano. Ao mudar uma célula, a comparação passa a usar o valor novo, inclusive nos meses que já passaram, e o valor antigo não fica guardado. Por isso:

• mude só os meses que ainda não chegaram, e o desvio dos meses fechados continua contando a história do ano;
• anote fora do Hub o valor antigo e o motivo da mudança, para a conversa de fim de ano.

Pauta de quinze minutos para o resultado do mês

1. O resultado do mês e o do Acumulado ficaram acima ou abaixo do orçado?
2. Quais três linhas explicam a maior parte da diferença?
3. Para cada uma: é a operação que precisa mudar ou o plano?
4. Quem faz o quê até a próxima conversa?

O Marvin também lê essa comparação. Pergunte, por exemplo, “qual foi o desvio de marketing em agosto?” ou “estamos acima do orçamento no acumulado?”. Ele consulta o orçado e o realizado, mas não altera o orçamento.

Como saber que deu certo

• A etiqueta Orçamento com o ano aparece em Filtros e opções, e cada célula mostra realizado, orçado e desvio.
• Nenhuma linha que deveria ter orçamento mostra orçado de R$ 0,00.
• Não mapeado está zerado, ou você sabe o que está nele.
• Cada desvio vermelho que vai para a conversa tem uma explicação: da operação ou do plano.

Problemas comuns

Sintoma	Causa provável	O que fazer
Aparece o aviso Nenhum orçamento para 2026. (com o ano escolhido)	O ano escolhido não tem orçamento	Clique em Lançar orçamento ou troque o ano
Aparece o aviso O orçamento não tem recorte por centro de custo.	Há um centro de custo no filtro	Limpe o filtro de Centro de Custos. O realizado por centro de custo continua disponível sem a comparação
Aparece o aviso O orçamento está em outra moeda.	O orçamento do ano foi lançado numa moeda diferente da moeda padrão da empresa	A comparação só funciona na mesma moeda. Fale com quem administra o orçamento da empresa
A receita do mês corrente está toda em vermelho	O mês ainda está em andamento	Compare depois de fechar o mês
O Total do ano mostra a receita muito abaixo do orçado	O Total compara o realizado até agora com o ano inteiro	Use a coluna Acumulado
No fluxo de caixa não aparece Comparar com orçado	O seletor Estrutura está em Plano de contas, ou falta permissão para ver a DRE	Escolha uma estrutura do fluxo de caixa. Se a opção continuar sumida, peça a permissão ao administrador
Uma linha mostra orçado de R$ 0,00	Ela não recebeu valor em Orçamento naquele mês	Lance o valor na tela Orçamento
O desvio mudou sem nenhum lançamento novo	O regime foi trocado, ou alguém alterou o orçamento	Confira o Regime e pergunte quem mexeu no Orçamento

Próximo passo

Se o desvio veio de classificação, arrume a base em Plano de contas e centro de custo. Se a decisão foi revisar o plano, atualize os meses seguintes em Criar o Orçamento Empresarial. Para explicar o caixa do mês, siga para Ler o fluxo de caixa.